Vraag: belasting over onverdeelde boedel? Een familie lid van mij volledig gehandicapped in inrichting in nederland heeft recht op onverdeelde boedel waarde plus minus geschat 60.000 euro is zij hierover belasting verschuldigd? W. W. te Curaçao.

Uw familielid is erfgenaam van iemand die is overleden. Daarom moet zij erfbelasting betalen; dit heette vroeger successiebelasting. Als de overledene in Nederland woonde, moet dat in Nederland gebeuren. Hoeveel erfbelasting er moet worden betaald hangt af van de (familie)band die zij had met de overledene. Uw beschrijving suggereert dat zij een dochter was van de overledene; dan betaalt zij 18% ofwel omstreeks 10.800 Euro.

Woonde de overledene niet in Nederland, dan hangt het af van het internationale belastingverdrag, maar over het algemeen wordt de erfbelasting dan niet geheven door de Nederlandse Belastingdienst.

Als inwoner van Nederland moet uw familielid in Nederland inkomstenbelasting Box3 betalen over haar vermogen. Die belasting is 1,2% over het gemiddelde vermogen, voor zover dat meer is dan 20.661 Euro; voor de eenvoud wordt altijd het gemiddelde van 1 januari en 31 december genomen.

Ook al weet ik dat de regelgeving tot en met 2009 afweek, ik noem uitsluitend de cijfers voor 2010.

Is de erflater in 2010 overleden, dan moet van de 60.000 Euro erfenis nog bijvoorbeeld 10.800 erfbelasting betaald worden. Het netto vermogen is dan dus 49.200 Euro. Van het gemiddelde vermogen van 24.600 is de eerste 20.661 vrijgesteld, zodat 1,2% van 3.939 ofwel 47 euro belasting Box3 betaald moet worden.

Was de erflater al in 2009 overleden, dan moet in 2010 van een netto vermogen van 49.200 Euro 342 Euro belasting in Box3 betaald worden.

De uiteindelijk te betalen bedragen kunnen flink afwijken. Dat komt door de soms onvoorspelbare werking van aftrekposten, zoals ziektekosten van uw familielid, op de inkomstenbelasting die zij moet betalen van haar uitkering. Ook de begrafeniskosten van de erflater kunnen invloed hebben op de door haar te betalen inkomstenbelasting.

Dat uw familielid gehandicapt is, heeft geen invloed op haar belastingplicht.

Duidelijk mag zijn dat de materie complex is. Mijn uitleg is bedoeld om duidelijk te maken dat een reeks omstandigheden relevant is, en om aan te geven op welke bedragen belasting u ongeveer mag rekenen. Uw individuele omstandigheden zijn echter relevant. Als u het echt goed geregeld wilt hebben en u echt wilt weten hoe het zit, kan een betaald adviesgesprek zinvol zijn. Een adviseur is in staat om het verschil tussen uitleg en procedurele regels uit te filteren, en rekening te houden met individuele omstandigheden.
In communicatie met de Belastingdienst weet een professional dit zo te verwoorden dat het voor de Belastingdienst herkenbaar is; voor een particulier is het geen schande als dat niet lukt, maar de consequentie van bezuinigen op professionele begeleiding.

© Jeroen van Rossum, 19 maart 2010.